Comment fonctionnerait l’impôt minimum sur les sociétés soutenu par le G20
Les dirigeants du sommet du Groupe des 20 à Rome expriment un large soutien en faveur de changements radicaux dans la manière dont les grandes entreprises mondiales sont imposées.
L’objectif est de dissuader les multinationales de cacher leurs bénéfices dans des pays où elles ne paient que peu ou pas d’impôts, communément appelés « paradis fiscaux ».
La proposition a été finalisée en octobre par 136 pays et envoyée au G20 pour un examen final après des discussions complexes supervisées par l’Organisation de coopération et de développement économiques. Elle permettrait de mettre à jour un siècle de règles fiscales internationales pour faire face aux changements apportés par la numérisation et la mondialisation.
L’élément le plus important : un impôt minimum mondial d’au moins 15 %, une initiative clé poussée par le président américain Joe Biden. « C’est plus qu’un simple accord fiscal – c’est de la diplomatie qui remodèle notre économie mondiale et qui répond aux besoins de notre peuple », a tweeté Joe Biden depuis le sommet samedi. [La secrétaire d’État au Trésor, Janet Yellen, a déclaré que cet accord mettrait fin à une « course vers le bas » qui dure depuis des décennies et qui a vu les taux d’imposition des sociétés baisser à mesure que les paradis fiscaux cherchaient à attirer des entreprises qui utilisaient une comptabilité astucieuse pour profiter de taux bas dans des pays où elles avaient peu d’activité réelle.
Voici un aperçu des principaux aspects de l’accord fiscal :
——
QUEL ÉTAIT LE PROBLÈME ?
Dans l’économie d’aujourd’hui, les multinationales peuvent tirer de gros profits de choses comme les marques et la propriété intellectuelle, qui sont plus faciles à déplacer que les usines. Les entreprises peuvent attribuer les bénéfices qu’elles génèrent à une filiale dans un pays où les taux d’imposition sont très bas. [Certains pays rivalisent pour les recettes en utilisant des taux très bas pour attirer les entreprises, attirant ainsi d’énormes bases fiscales qui génèrent des recettes importantes même avec des taux d’imposition à peine supérieurs à zéro. Entre 1985 et 2018, le taux global moyen des entreprises est passé de 49 % à 24 %. En 2016, plus de la moitié des bénéfices des entreprises américaines étaient comptabilisés dans sept paradis fiscaux : les Bermudes, les îles Caïmans, l’Irlande, le Luxembourg, les Pays-Bas, Singapour et la Suisse. Les responsables de la Maison Blanche affirment que le minimum mondial se traduirait par près de 60 milliards de dollars américains de recettes fiscales supplémentaires pour les États-Unis.
——
COMMENT FONCTIONNERAIT UN IMPÔT MINIMUM MONDIAL ?
L’idée de base est simple : Les pays légiféreraient un taux minimum d’au moins 15% pour les très grandes entreprises dont les revenus annuels dépassent 750 millions d’euros (864 millions de dollars US)
Si les revenus de l’entreprise ne sont pas ou peu taxés dans l’un des paradis fiscaux du monde, leur pays d’origine imposerait un impôt complémentaire qui porterait le taux à 15%.
Il serait donc inutile pour une entreprise d’utiliser les paradis fiscaux, puisque les impôts évités dans le paradis seraient perçus dans le pays d’origine.
——
COMMENT LE PLAN FISCAL ABORDE-T-IL L’ÉCONOMIE NUMÉRIQUE ?
Le plan permettrait également aux pays de taxer une partie des bénéfices de la centaine de plus grandes multinationales lorsqu’elles font des affaires dans des endroits où elles n’ont pas de présence physique, par exemple par le biais de la vente au détail ou de la publicité sur Internet. L’impôt ne s’appliquerait qu’à une partie des bénéfices dépassant une marge bénéficiaire de 10 %.
En contrepartie, les autres pays supprimeraient leurs taxes unilatérales sur les services numériques imposées aux géants américains de la technologie tels que Google, Facebook et Amazon. Cela permettrait d’éviter les conflits commerciaux avec Washington, qui estime que ces taxes ciblent injustement les entreprises américaines.
——
QUEL EST LE RÔLE DES ÉTATS-UNIS DANS CET ACCORD ?
M. Biden a affirmé que les Etats-Unis doivent adhérer à l’impôt minimum mondial afin de persuader les autres nations de le faire. Cela impliquerait d’augmenter le taux actuel pour les revenus étrangers de 10,5 % pour refléter le minimum mondial. Ses propositions fiscales sont encore en cours de négociation au Congrès.
La participation des États-Unis à l’accord sur l’impôt minimum est cruciale, tout simplement parce que de nombreuses multinationales y ont leur siège social – 28 % des 2 000 plus grandes entreprises mondiales. Un rejet complet de la proposition de Biden concernant le minimum global compromettrait sérieusement l’accord international.
——
EST-CE QUE TOUT LE MONDE AIME L’ACCORD ?
Certains pays en développement et des groupes de pression tels qu’Oxfam et le Tax Justice Network, basé au Royaume-Uni, estiment que le taux de 15 % est trop faible. Et même si le minimum mondial permettrait aux gouvernements d’engranger quelque 150 milliards de dollars de nouvelles recettes, la plupart de ces recettes iraient aux pays riches, car c’est là que se trouve le siège de la plupart des grandes multinationales. Les pays en développement ont participé à
les pourparlers et tous ont signé, à l’exception du Nigeria, du Kenya, du Pakistan et du Sri Lanka.
Les critiques américains, y compris les dirigeants républicains et certains groupes d’entreprises, affirment que l’impôt minimum proposé rendrait l’Amérique moins compétitive et pourrait coûter des emplois, un signe que la clé est d’obtenir le passage d’autres nations afin que les États-Unis ne soient pas désavantagés.
——
D’AUTRES RÉSERVES ?
Le consortium de recherche de l’Observatoire européen de la fiscalité met en garde contre le fait que les exemptions pour les entreprises ayant des actifs et des employés réels dans un pays donné pourraient « exacerber la concurrence fiscale en incitant les entreprises à déplacer leurs activités réelles vers des paradis fiscaux. »
Cela signifie qu’une certaine concurrence fiscale entre les pays serait toujours possible lorsqu’il s’agit d’opérations commerciales réelles – par opposition à une comptabilité douteuse.
——
COMMENT L’ACCORD PRENDRAIT-IL EFFET ?
Le soutien des dirigeants du G20 met fin à un processus de négociation qui a duré des années. Une fois que l’approbation est reflétée dans la déclaration finale du sommet, attendue dimanche, la mise en œuvre passe alors aux nations individuelles.
L’impôt sur les bénéfices des entreprises qui n’ont pas de présence physique nécessiterait que les pays signent un accord intergouvernemental en 2022, avec une mise en œuvre en 2023. Le minimum global pourrait être appliqué par les pays individuels en utilisant des règles modèles développées par l’OCDE. Si les États-Unis et les pays européens où la plupart des multinationales ont leur siège social légifèrent sur de tels minimums, cela aura en grande partie l’effet escompté, même si certains paradis fiscaux ne le font pas.
——
Joshua Boak, rédacteur de l’Associated Press à Washington, a contribué à ce rapport.
!function(f,b,e,v,n,t,s){if(f.fbq)return;n=f.fbq=function(){n.callMethod? n.callMethod.apply(n,arguments):n.queue.push(arguments)};if(!f._fbq)f._fbq=n; n.push=n;n.loaded=!0;n.version=’2.0′;n.queue=[];t=b.createElement(e);t.async=!0; t.src=v;s=b.getElementsByTagName(e)[0]; s.parentNode.insertBefore(t,s)}(window,document,’script’,’https://connect.facebook.net/en_US/fbevents.js’); fbq(‘init’, ‘1621685564716533’); fbq(‘track’, « PageView »); var _fbPartnerID = null; if (_fbPartnerID !== null) { fbq(‘init’, _fbPartnerID + »); fbq(‘track’, « PageView »); } (function () { ‘use strict’; document.addEventListener(‘DOMContentLoaded’, function () { document.body.addEventListener(‘click’, function(event) { fbq(‘track’, « Click »); }); }); })();